什么是研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表？

行次

項    目

金額（數量）

1

本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數量

2

一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)（3+7+16+19+23+34）

3

（一）人員人工費用（4+5+6）

4

1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金

5

2.直接從事研發(fā)活動人員五險一金

6

3.外聘研發(fā)人員的勞務費用

7

（二）直接投入費用（8+9+10+11+12+13+14+15）

8

1.研發(fā)活動直接消耗材料費用

9

2.研發(fā)活動直接消耗燃料費用

10

3.研發(fā)活動直接消耗動力費用

11

4.用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費

12

5.用于不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費

13

6.用于試制產品的檢驗費

14

7.用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用

15

8.通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費

16

（三）折舊費用（17+18）

17

1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費

18

2.用于研發(fā)活動的設備的折舊費

19

（四）無形資產攤銷（20+21+22）

20

1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用

21

2.用于研發(fā)活動的專利權的攤銷費用

22

3.用于研發(fā)活動的非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用

23

（五）新產品設計費等（24+25+26+27）

24

1.新產品設計費

25

2.新工藝規(guī)程制定費

26

3.新藥研制的臨床試驗費

27

4.勘探開發(fā)技術的現場試驗費

28

（六）其他相關費用(29+30+31+32+33)

29

1.技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費

30

2.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用

31

3.知識產權的申請費、注冊費、代理費

32

4.職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費

33

5.差旅費、會議費

34

（七）經限額調整后的其他相關費用

35

二、委托研發(fā) (36+37+39)

36

（一）委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用

37

（二）委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用

38

其中：允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用

39

（三）委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用

40

三、年度研發(fā)費用小計(2+36×80%+38)

41

（一）本年費用化金額

42

（二）本年資本化金額

43

四、本年形成無形資產攤銷額

44

五、以前年度形成無形資產本年攤銷額

45

六、允許扣除的研發(fā)費用合計（41+43+44）

46

減：特殊收入部分

47

七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額(45-46)

48

減：當年銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分

49

減：以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉金額

50

八、加計扣除比例（%）

51

九、本年研發(fā)費用加計扣除總額（47-48-49）×50

52

十、銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉以后年度扣減金額（當47-48-49≥0，本行＝0；當47-48-49＜0，本行＝47-48-49的絕對值)