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2021年深圳市科技型中小企業(yè)認定條件、流程、優(yōu)惠政策匯總

 二維碼
發(fā)表時間:2020-12-25 10:39

近日,科技部、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《科技型中小企業(yè)評價辦法》(以下簡稱《評價辦法》)明確科技型中小企業(yè)的評價條件、評價程序和評價管理工作。

第一部分:評價政策依據(jù)

科技型中小企業(yè)評價政策依據(jù)如下:

1《深化科技體制改革實施方案》

制定科技型中小企業(yè)的條件和標準,為落實扶持中小企業(yè)創(chuàng)新政策開辟便捷通道。

2《2017年政府工作報告》。

科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%,千方百計使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進一步顯現(xiàn)。

3《科技型中小企業(yè)評價辦法》2017年5月3日 國科發(fā)政【2017】115號。

4《科技型中小企業(yè)評價工作指引》(試行)2017年10月26日 國科火字[2017]144號有效期至2018年12月31日。


第二部分:評價組織實施
一 科技部

解決科企評價工作中重大問題;

建立相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)機制,促進科企相關(guān)政策的落實。

火炬中心;

指導(dǎo),協(xié)調(diào)各地區(qū)科企評價組織工作;

承擔(dān)科企評價工作機構(gòu)備案管理;

負責(zé)“全國科企信息服務(wù)平臺”和“全國科企信息庫”建設(shè)與運行的日常工作;

二 市級科技管理部門

負責(zé)確定評價工作機構(gòu),組織和監(jiān)督評價工作;

負責(zé)管理科企公示及入庫登記編號;

編制本地區(qū)科技型中小企業(yè)評價工作年度情況報告。

評價工作機構(gòu)

?各區(qū)負責(zé)《企業(yè)注冊登記表》和《科技型中小企業(yè)信息表》形式審查工作;

?組織已入庫企業(yè)抽查工作;

?核實處理科企評價工作相關(guān)異議,投訴,舉報信息。

第三部分:優(yōu)惠政策

研發(fā)費加計扣除政策:

75%科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠

根據(jù)2015年國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國稅公告2015年第76號)以及國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》(國稅公告2017年第18號)的規(guī)定,科技型中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳前,將按照《評價辦法》取得的相應(yīng)年度登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》具有相應(yīng)資格的批準文件(證書)及文號(編號)欄次,向稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》。

第四部分:評價標準

科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動,取得自主知識產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù),從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。

(一)基本條件

1.注冊地:
企業(yè)為在中國境內(nèi)(不包括港澳臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)《評價辦法》中居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

2.企業(yè)規(guī)模:

職工總數(shù)不超過500人,年銷售收入不超過2億元,資產(chǎn)總額不超過2億元。

職工總數(shù):

《評價辦法》所指的企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)上年度在職,兼職和臨時聘用人員。在職人員通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別,兼職,臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作6個月以上。企業(yè)職工總數(shù)按照全年季平均數(shù)計算:季平均數(shù)=(季初數(shù)+季末數(shù))/2,全年季平均數(shù)=全年各季平均數(shù)之和/4.當(dāng)年注冊的企業(yè),以其實際經(jīng)營期作為一個會計年度來計算

年銷售收入:

《評價辦法》所指的企業(yè)年銷售收入采用上一會計年度財務(wù)數(shù)據(jù),為主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)收入之和,按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑。當(dāng)年注冊的企業(yè),以其實際經(jīng)營期作為一個會計年度來計算

資產(chǎn)總額:

《評價辦法》所指的企業(yè)資產(chǎn)總額應(yīng)以上一年度會計報表期末數(shù)為準,按企業(yè)所得稅年度納稅申報表口徑。當(dāng)年注冊的企業(yè),以提交《科技型中小企業(yè)信息表》時的數(shù)據(jù)為準。

3.產(chǎn)品及服務(wù)范圍

《評價辦法》中“企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止,限制和淘汰類”是指企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家發(fā)展改革委員會《產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍。

4.企業(yè)信用

《評價辦法》所指的“發(fā)生重大安全,重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法,科研嚴重失信行為”以有關(guān)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)出具的意見和國家信息中心“信用中國”網(wǎng)站公示為準,“列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單”以國家工商行政管理總局“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)。

(二)評分條件

企業(yè)科技活動評分不低于60分

企業(yè)根據(jù)科技人員,研發(fā)投入,科技成果等科技活動條件進行自評,所得分值不低于60分,且科技人員指標得分不得為0分。

評分指標

科技人員(≦20分)

是指一會計年度企業(yè)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不得低于10%

企業(yè)科技人員是指企業(yè)直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動,以及專門從事上述活動管理和提供直接服務(wù)的人員,包括在職,兼職,和臨時聘用人員,兼職,臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作6個月以上。科技人員數(shù)采用上一會計年度數(shù)據(jù),按照全年季平均數(shù)計算:(季平均數(shù)+季末數(shù))/2,全年季平均數(shù)=全年各季平均數(shù)之和/4.當(dāng)年注冊的企業(yè),以其實際經(jīng)營期作為一個會計年度來計算。

2.研發(fā)投入(≦50分)

是指上一會計年度企業(yè)研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例或上一會計年度企業(yè)研發(fā)費用總額占成本費用支出總額的比例。

研發(fā)投入評分指標的相關(guān)說明:

(1)研發(fā)費用

(2)成本費用

(1)研發(fā)費用(定義及說明)

《評價辦法》中的研發(fā)費用是指企業(yè)進行研發(fā)活動和創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用。研發(fā)費用歸集范圍包括:

人員人工費用。

直接投入費用。

折舊費用。

無形資產(chǎn)攤銷。

新產(chǎn)品設(shè)計費等。

其他相關(guān)費用。

財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用。


(1)研發(fā)費用

研發(fā)費用總額計算方法說明:

企業(yè)研發(fā)費用采用上一會計年度財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)年注冊的企業(yè),以其實際經(jīng)營期作為一個會計年度來計算。

企業(yè)內(nèi)部自主研發(fā)項目,按實際發(fā)生費用額計入企業(yè)研發(fā)費用總額;

企業(yè)共同合作研發(fā)項目,按自身實際承擔(dān)費用額計入企業(yè)研發(fā)費用總額;

企業(yè)參加企業(yè)集團的集中研發(fā)項目,按自身實際分推費用額計入企業(yè)研發(fā)費用總額

企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)或個人的研發(fā)項目,按實際發(fā)生費用額的80%計入企業(yè)研發(fā)費用總額。

企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的實際研發(fā)費用額不計入研發(fā)費用總額。

(2)成本費用

《評價辦法》所指的成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加和期間費用,根據(jù)企業(yè)會計制度,采用上一會計年度財務(wù)數(shù)據(jù)當(dāng)年注冊的企業(yè),以其實際經(jīng)營期作為一個會計年度來計算成本費用按照企業(yè)所得稅年度納稅中報表口徑。

成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用。
(3)科技成果(≤30分)
是指企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品(或服務(wù))相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量(知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒有爭議或糾紛)。

《評價辦法》所指的知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?,并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為評價中請企業(yè)。

知識產(chǎn)權(quán)采用分類評價,其中:發(fā)明專利(不含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新約、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)按Ⅰ類評價:實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)按Ⅱ類評價。

專利的有效性以企業(yè)進行評價前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準。

(三)免評條件

1.有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)

《評價辦法》所指的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)是企業(yè)擁有的高新技術(shù)企業(yè)證書在有效期內(nèi),其編號在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”可查。

2.擁有省部級以上研發(fā)機構(gòu)

《評價辦法》所指的企業(yè)擁有的省部級以上研發(fā)機構(gòu)包括國家(省、部)重點實驗室、國家(省、部程技術(shù)研究中心、國家(省、部)工程實驗室、國家(省、部正程研究中心、國家(省、部)企業(yè)技術(shù)中心、國家(省、部)國際聯(lián)合研究中心等以出具的研發(fā)機構(gòu)批準、認定文件為準。

3.近五年獲國家級科技獎勵且排名前三

《評價辦法》所指的企業(yè)近五年內(nèi)獲得過的國家級科技獎勵包括國家最高科學(xué)技術(shù)獎、國家自然科學(xué)獎、國家技術(shù)發(fā)明獎、國家科學(xué)技術(shù)進步獎和中華人民共和國國際科學(xué)技術(shù)合作獎,以獎勵證書為準,近五年包括填報當(dāng)年。企業(yè)或企業(yè)在職職工應(yīng)在獲獎單位中排在前三名。

4.近五年主導(dǎo)制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準

企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準的應(yīng)出具相關(guān)標準文本或證明文件。國家標準以國家標準化委員會網(wǎng)站發(fā)布的國家標準為準,行業(yè)標準以國家標準化委員會網(wǎng)站備案的行業(yè)標準為準,國際標準應(yīng)是國家標準化委員會網(wǎng)站公布的國際標準化機構(gòu)制定的標準。企業(yè)應(yīng)排名標準起草單位前五名。近五年包括填報當(dāng)年。

第五部分:評價流程

具體評價流程操作可參考以下步驟:

評價流程

第六部分:變更與監(jiān)督管理

信息變更

發(fā)生變更的企業(yè)應(yīng)在三個月內(nèi)通過服務(wù)平臺掃描上傳新的《營業(yè)執(zhí)照》副本原件、更新《企業(yè)注用登記表》(附件1)其登記編號不變。
信息抽查
省級科技管理部門:組織評價工作機構(gòu)開展對入庫科企信息抽查,隨機確定抽査企業(yè)名單,抽查比例不低于5%。

被抽查企業(yè):系統(tǒng)上傳相關(guān)證明材料

評價工作機構(gòu):通過系統(tǒng)核對《信息表》與證明材料,不一致且影響企業(yè)入庫達標的,應(yīng)組織實地檢查。對發(fā)現(xiàn)不符合科企條件的應(yīng)提請省級科技管理部門撤銷其登記編號。
投訴異議處理
評價工作機構(gòu):對被投訴或有異議的企業(yè),應(yīng)認真核實處理,并視情況組織實地檢查,以書面形式向省級科技管理部門提出處理建議。對不符合科技型中小企業(yè)條件的己入庫企業(yè),應(yīng)撤銷其登記編號。



撤銷登記編號 己入庫企業(yè)有下列行為之一的:

企業(yè)發(fā)生重大變化不符合評價指標規(guī)定條件。

存在嚴重弄虛作假行為的。

發(fā)生科研嚴重失信行為的。

發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有。

嚴重環(huán)境違法行為的。

被列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。

未按期更新《科技型中小企業(yè)信息表》信息的。


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