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深圳市2019年高新技術企業(yè)市及各區(qū)補貼,高新重新認定申報、高企復審怎么收費? 二維碼
發(fā)表時間:2019-04-09 10:16 雁言稅語按:高新技術企業(yè)證書是一含金量相當高的國家級資質認證,擁有該證書可以享受減15%稅率征收企業(yè)所得稅、研發(fā)費用加計扣除、虧損彌補年限延長等稅收優(yōu)惠。高新技術企業(yè)資格好處多多,但其認定程序亦是非常嚴格?!陡咝录夹g企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號,以下簡稱“《認定辦法》”)及《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195號,以下簡稱“《工作指引》”)是兩款在認定過程中起著指導性作用的文件;符合條件的企業(yè)可對照自身條件按照文件要求進行資格認定申請。 認定機構、認定條件篇
1.負責認定高新技術企業(yè)工作的部門以及該部門的組織領導架構。 答:科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業(yè)認定工作的指導、管理和監(jiān)督,并且組成全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組(以下稱“領導小組”)。 (1)提交高新技術企業(yè)認定管理工作報告,研究提出政策完善建議; (2)指導各地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作,組織開展對高新技術企業(yè)認定管理工作的監(jiān)督檢查,對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議; (3)負責各地區(qū)高新技術企業(yè)認定工作的備案管理,公布認定的高新技術企業(yè)名單,核發(fā)高新技術企業(yè)證書編號; (4)建設并管理“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)” ; (5)完成領導小組交辦的其他工作。 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構(以下稱“認定機構”)。認定機構下設辦公室,由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成,辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門。認定機構主要職責為: (1)負責本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術企業(yè)認定工作,每年向領導小組辦公室提交本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作報告; (2)負責將認定后的高新技術企業(yè)按要求報領導小組辦公室備案,對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術企業(yè)證書; (3)負責遴選參與認定工作的評審專家(包括技術專家和財務專家),并加強監(jiān)督管理; (4)負責對已認定企業(yè)進行監(jiān)督檢查,受理、核實并處理復核申請及有關舉報等事項,落實領導小組及其辦公室提出的整改建議; (5)完成領導小組辦公室交辦的其他工作。 2.怎樣的企業(yè)是高新技術企業(yè)? 答:所稱的高新技術企業(yè)是指:在《國家重點支持的高新技術領域》內(nèi),持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權,并以此為基礎開展經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。企業(yè)取得高新技術資格需要經(jīng)過資格認定,認定通過后才能享受稅收優(yōu)惠政策。其中,高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于賬證健全、實行查賬征收的企業(yè),核定征收企業(yè)不能享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 國家重點支持的高新技術涵蓋八大領域:電子信息技術、生物與新醫(yī)藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業(yè)、新能源及節(jié)能技術、資源與環(huán)境技術、高新技術改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。每個領域包含各自大類。 3.認定為高新技術企業(yè)需符合什么條件? (4)企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%; (7)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求; 監(jiān)督管理篇 1.簡要概括“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”及管理系統(tǒng)主要功能。 答:“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”是根據(jù)《認定辦法》建設的高新技術企業(yè)認定管理工作的信息化平臺,由高新技術企業(yè)認定管理工作門戶網(wǎng)站(以下簡稱“門戶網(wǎng)站”)和高新技術企業(yè)認定管理系統(tǒng)(以下簡稱“管理系統(tǒng)”)構成。 門戶網(wǎng)站的主要功能包括:發(fā)布高新技術企業(yè)政策、工作動態(tài)、公示文件,公告?zhèn)浒浮⒏?、異地搬遷、撤銷資格、問題中介機構名單等信息,以及提供管理系統(tǒng)的登錄入口。 管理系統(tǒng)主要功能:管理系統(tǒng)由企業(yè)申報系統(tǒng)、認定機構管理系統(tǒng)和領導小組辦公室管理系統(tǒng)三個子系統(tǒng)組成。
2.企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后,在資格有效期內(nèi)還需年報嗎? 同一高新技術企業(yè)資格有效期內(nèi),企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的,由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格,在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。
3.高新技術企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關的重大變化的,需履行什么手續(xù)? 4.跨認定機構管理區(qū)域遷移的高新技術企業(yè)需要重新認定嗎? 5.哪些情況將被取消高新技術企業(yè)資格? 答:已認定的高新技術企業(yè)有下列行為之一的,由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格: (1)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的; 6.已認定為高新技術企業(yè)在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)不符合認定條件,稅務機關能暫停企業(yè)享受相關優(yōu)惠政策嗎? 答:對已認定的高新技術企業(yè),有關部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的,應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格,并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。稅務機關無權直接暫停該企業(yè)享受相關優(yōu)惠政策。 7.企業(yè)被取消高新技術企業(yè)資格后,稅務機關從何時開始追繳已享受的稅收優(yōu)惠? 答:對被取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè),由認定機構通知稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及有關規(guī)定,追繳其自發(fā)生取消高新技術企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案篇 1.高新技術企業(yè)證書有效期幾年以及獲得高新技術企業(yè)資格后,還需經(jīng)稅務機關審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎? 獲得高新技術企業(yè)資格的企業(yè)自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠,不需經(jīng)過稅務機關審批,按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。 未取得高新技術企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》),以及《認定辦法》等有關規(guī)定條件的企業(yè),不得享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。
2.享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè),匯算清繳時如何履行備案手續(xù)? 答:企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?/strong>”的辦理方式。享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè),每年匯算清繳時妥善保管以下資料留存?zhèn)洳?/strong>: 高新技術企業(yè)資格證書;高新技術企業(yè)認定資料;知識產(chǎn)權相關材料;年度主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明,高新技術產(chǎn)品(服務)及對應收入資料;年度職工和科技人員情況證明材料;當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬,研發(fā)費用結構明細表(具體格式見《工作指引》附件2);省稅務機關規(guī)定的其他資料。 3.享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),履行的義務和承擔責任是什么? 答:《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年23號)已全面取消對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的審批管理,享受高新稅收優(yōu)惠的企業(yè)要注意權利與義務的對等性:依法享有享受稅收優(yōu)惠,亦有依法按時如實申報、接受監(jiān)督和檢查的義務。 企業(yè)有義務提供留存?zhèn)洳橘Y料,并對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性與合法性負責。企業(yè)應當在年度納稅申報前全面歸集、整理并認真研判;在本企業(yè)完成匯算清繳后,留存?zhèn)洳橘Y料應當歸集和整理完畢,以備稅務機關核查。 如果企業(yè)未能按照稅務機關的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料,或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務核算情況、相關技術領域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符不能證實其符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件的,或者存在弄虛作假情況的,稅務機關將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 4.高新技術企業(yè)資格到期前,企業(yè)所得稅還能否享受優(yōu)惠? 答:高新技術企業(yè)資格期滿當年內(nèi),在通過重新認定前,其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳,在年度匯算清繳前未取得高新技術企業(yè)資格的,應按規(guī)定補繳稅款。
認定程序篇 1.高新技術企業(yè)認定程序分幾個階段? 答:高新技術企業(yè)認定程序分六階段:自我評價、注冊登記、提交資料、專家評審、認定報備和公示公告。 2.企業(yè)如何進行認定申請階段,需要提交哪些資料? 答:企業(yè)根據(jù)《認定辦法》和《工作指引》進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”注冊登記,向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料: (1)高新技術企業(yè)認定申請書; (2)證明企業(yè)依法成立的相關注冊登記證件; (3) 知識產(chǎn)權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發(fā)的組織管理等相關材料; (5)企業(yè)職工和科技人員情況說明材料; (6)經(jīng)具有資質的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術產(chǎn)品(服務)收入專項審計或鑒證報告,并附研究開發(fā)活動說明材料;
3.企業(yè)委托做專項審計或鑒證的中介機構應該具備哪些資質? 答:專項審計報告或鑒證報告(以下統(tǒng)稱“專項報告”)應由符合以下條件的中介機構出具。企業(yè)可自行選擇符合以下條件的中介機構。中介機構具備條件: (1)具備獨立執(zhí)業(yè)資格,成立三年以上,近三年內(nèi)無不良記錄。 (2)承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%,全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。 (3)相關人員應具有良好的職業(yè)道德,了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策,熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。 接受企業(yè)委托,委派具備資格的相關人員,依據(jù)《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術產(chǎn)品(服務)收入進行專項審計或鑒證,出具專項報告。
4.簡要概括專家評審。 答:認定機構收到企業(yè)申請材料后,根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品(服務)的核心技術所屬技術領域在符合評審要求的專家中,隨機抽取專家組成專家組,對每個企業(yè)的評審專家不少于5人(其中技術專家不少于60%,并至少有1名財務專家)。每名技術專家單獨填寫《高新技術企業(yè)認定技術專家評價表》(附件3),每名財務專家單獨填寫《高新技術企業(yè)認定財務專家評價表》(附件4),專家組長匯總各位專家分數(shù),按分數(shù)平均值填寫《高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表》(附件5)。具備條件的地區(qū)可進行網(wǎng)絡評審。
5.什么是認定報備? 答:認定機構結合專家組評審意見,對申請企業(yè)申報材料進行綜合審查(可視情況對部分企業(yè)進行實地核查),提出認定意見,確定認定高新技術企業(yè)名單,報領導小組辦公室備案,報送時間不得晚于每年11月底。
6.認定報備之后是否有公示流程,以及如果有異議該如何處理? 答:經(jīng)認定報備的企業(yè)名單,由領導小組辦公室在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日。無異議的,予以備案,認定時間以公示時間為準,核發(fā)證書編號,并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告企業(yè)名單,由認定機構向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術企業(yè)證書”(加蓋認定機構科技、財政、稅務部門公章)。有異議的,須以書面形式實名向領導小組辦公室提出,由認定機構核實處理。
認定程序指標篇(上) 1.認定條件當中對年限有什么要求? 答:《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上;“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度;“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度(不含申報年);“申請認定前一年內(nèi)”是指申請前的365天之內(nèi)(含申報年)。
2.高新技術企業(yè)認定中,對企業(yè)知識產(chǎn)權有何要求,以及如何分類評價? 答:高新技術企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權須在中國境內(nèi)授權或審批審定,并在中國法律的有效保護期內(nèi)。權屬人應為申請企業(yè)。在申請高新技術企業(yè)及高新技術企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi),知識產(chǎn)權有多個權屬人時,只能由一個權屬人在申請時使用。 高新技術企業(yè)認定中,對企業(yè)知識產(chǎn)權情況采用分類評價方式,其中:發(fā)明專利(含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價;實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等(不含商標)按Ⅱ類評價,按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權在申請高新技術企業(yè)時,僅限使用一次。申請時,要確保認定專利具有有效性。
3.如何證明認定時專利是有效的? 答:申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù). 發(fā)明專利權的期限是二十年,實用新型專利權和外觀設計專利權為十年,均自申請日計算。對于專利等有效性問題,企業(yè)可查詢相關官方網(wǎng)站:發(fā)明、實用新型、外觀設計、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站查詢專利標記和專利號;國防專利須提供國家知識產(chǎn)權局授予的國防專利證書;植物新品種可在農(nóng)業(yè)部植物新品種保護辦公室網(wǎng)站和國家林業(yè)局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站查詢;國家級農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)部國家農(nóng)作物品種審定委員會審定公告的農(nóng)作物品種;國家新藥須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書;國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書;軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站查詢軟件著作權標記(亦稱版權標記)。 4.被授權的專利每年是否需要繳費?舉例說明相關資料。 答:專利權人應當自被授予專利權的當年開始繳納年費,沒有按規(guī)定繳納年費,專利權期限屆滿會終止。繳費收據(jù)為載有“年”費標識的“國家知識產(chǎn)權局專利收費收據(jù)”(黃色聯(lián))。企業(yè)務必要要確保參與認定專利的有效性,以免影響認定指標評價。 5.簡要概括高新技術產(chǎn)品與主要產(chǎn)品(收入)。 答:高新技術產(chǎn)品(服務)是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品(服務)。 主要產(chǎn)品(服務)是指高新技術產(chǎn)品(服務)中,擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權,且收入之和在企業(yè)同期高新技術產(chǎn)品(服務)收入中超過50%的產(chǎn)品(服務)。
6.高新技術產(chǎn)品(服務)收入包括哪幾類,以及何為高新技術產(chǎn)品(服務)收入占比? 答:高新技術產(chǎn)品(服務)收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動,取得的產(chǎn)品(服務)收入與技術性收入的總和。企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。其中,技術性收入包括:技術轉讓收入、技術服務收入、接受委托研究開發(fā)收入。 對于以上高新技術產(chǎn)品(服務)收入,企業(yè)須正確計算,并由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。 高新技術產(chǎn)品(服務)收入占比是指高新技術產(chǎn)品(服務)收入與同期總收入的比值。 |