深圳市2019年高新技術企業(yè)市及各區(qū)補貼，高新重新認定申報、高企復審怎么收費？

雁言稅語按：高新技術企業(yè)證書是一含金量相當高的國家級資質認證，擁有該證書可以享受減15%稅率征收企業(yè)所得稅、研發(fā)費用加計扣除、虧損彌補年限延長等稅收優(yōu)惠。高新技術企業(yè)資格好處多多，但其認定程序亦是非常嚴格?！陡咝录夹g企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱“《認定辦法》”）及《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號，以下簡稱“《工作指引》”）是兩款在認定過程中起著指導性作用的文件；符合條件的企業(yè)可對照自身條件按照文件要求進行資格認定申請。

認定機構、認定條件篇

1.負責認定高新技術企業(yè)工作的部門以及該部門的組織領導架構。

答：科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業(yè)認定工作的指導、管理和監(jiān)督，并且組成全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組（以下稱“領導小組”）。  
領導小組下設辦公室，由科技部、財政部、稅務總局相關人員組成，辦公室設在科技部，其主要職責為：

（1）提交高新技術企業(yè)認定管理工作報告，研究提出政策完善建議；

（2）指導各地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作，組織開展對高新技術企業(yè)認定管理工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議；

（3）負責各地區(qū)高新技術企業(yè)認定工作的備案管理，公布認定的高新技術企業(yè)名單，核發(fā)高新技術企業(yè)證書編號；

（4）建設并管理“高新技術企業(yè)認定管理工作網” ；

（5）完成領導小組交辦的其他工作。

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構（以下稱“認定機構”）。認定機構下設辦公室，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門。認定機構主要職責為：

（1）負責本行政區(qū)域內的高新技術企業(yè)認定工作，每年向領導小組辦公室提交本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作報告；

（2）負責將認定后的高新技術企業(yè)按要求報領導小組辦公室備案，對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術企業(yè)證書；

（3）負責遴選參與認定工作的評審專家（包括技術專家和財務專家），并加強監(jiān)督管理；

（4）負責對已認定企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實并處理復核申請及有關舉報等事項，落實領導小組及其辦公室提出的整改建議；

（5）完成領導小組辦公室交辦的其他工作。

2.怎樣的企業(yè)是高新技術企業(yè)？

答：所稱的高新技術企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。企業(yè)取得高新技術資格需要經過資格認定，認定通過后才能享受稅收優(yōu)惠政策。其中，高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于賬證健全、實行查賬征收的企業(yè)，核定征收企業(yè)不能享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

國家重點支持的高新技術涵蓋八大領域：電子信息技術、生物與新醫(yī)藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業(yè)、新能源及節(jié)能技術、資源與環(huán)境技術、高新技術改造傳統(tǒng)產業(yè)。每個領域包含各自大類。

3.認定為高新技術企業(yè)需符合什么條件？
答：認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：
（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；
（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；
（3）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；
（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；
（6）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%,總收入是指收入總額減去不征稅收入的規(guī)定計算；（收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下稱“《企業(yè)所得稅法》”，以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，以下稱“《實施條例》”）

（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；
（8）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

監(jiān)督管理篇

1.簡要概括“高新技術企業(yè)認定管理工作網”及管理系統(tǒng)主要功能。

答：“高新技術企業(yè)認定管理工作網”是根據《認定辦法》建設的高新技術企業(yè)認定管理工作的信息化平臺，由高新技術企業(yè)認定管理工作門戶網站（以下簡稱“門戶網站”）和高新技術企業(yè)認定管理系統(tǒng)（以下簡稱“管理系統(tǒng)”）構成。

門戶網站的主要功能包括：發(fā)布高新技術企業(yè)政策、工作動態(tài)、公示文件，公告?zhèn)浒?、更名、異地搬遷、撤銷資格、問題中介機構名單等信息，以及提供管理系統(tǒng)的登錄入口。

管理系統(tǒng)主要功能：管理系統(tǒng)由企業(yè)申報系統(tǒng)、認定機構管理系統(tǒng)和領導小組辦公室管理系統(tǒng)三個子系統(tǒng)組成。

2.企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，在資格有效期內還需年報嗎？
答：企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，應于每年5月底前在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發(fā)費用、經營收入等年度發(fā)展情況報表。

同一高新技術企業(yè)資格有效期內，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告。

3.高新技術企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關的重大變化的，需履行什么手續(xù)？
答：高新技術企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關的重大變化，如分立、合并、重組以及經營業(yè)務發(fā)生變化等，應在3個月內向認定機構報告。經認定機構審核符合認定條件的，其高新技術企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變；不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業(yè)資格。

4.跨認定機構管理區(qū)域遷移的高新技術企業(yè)需要重新認定嗎？
答：為解決跨認定機構管理區(qū)域遷移的高新技術企業(yè)重復認定的問題，《認定辦法》明確跨認定機構管理區(qū)域整體遷移的高新技術企業(yè)，在其高新技術企業(yè)資格有效期內完成遷移的，其資格繼續(xù)有效；跨認定機構管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認定機構按照《認定辦法》重新認定。

5.哪些情況將被取消高新技術企業(yè)資格？

答：已認定的高新技術企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格：

（1）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；
（2）發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；
（3）未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

6.已認定為高新技術企業(yè)在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)不符合認定條件，稅務機關能暫停企業(yè)享受相關優(yōu)惠政策嗎？

答：對已認定的高新技術企業(yè)，有關部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。稅務機關無權直接暫停該企業(yè)享受相關優(yōu)惠政策。
 

7.企業(yè)被取消高新技術企業(yè)資格后，稅務機關從何時開始追繳已享受的稅收優(yōu)惠？

答：對被取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構通知稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及有關規(guī)定，追繳其自發(fā)生取消高新技術企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案篇

1.高新技術企業(yè)證書有效期幾年以及獲得高新技術企業(yè)資格后，還需經稅務機關審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎？
答：通過認定的高新技術企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。

獲得高新技術企業(yè)資格的企業(yè)自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，不需經過稅務機關審批，按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。

未取得高新技術企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》），以及《認定辦法》等有關規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

2.享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，匯算清繳時如何履行備案手續(xù)？

答：企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?/strong>”的辦理方式。享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，每年匯算清繳時妥善保管以下資料留存?zhèn)洳?/strong>：

高新技術企業(yè)資格證書；高新技術企業(yè)認定資料；知識產權相關材料；年度主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品（服務）及對應收入資料；年度職工和科技人員情況證明材料；當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表（具體格式見《工作指引》附件2）；省稅務機關規(guī)定的其他資料。

3.享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，履行的義務和承擔責任是什么？

答：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2018年23號）已全面取消對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的審批管理，享受高新稅收優(yōu)惠的企業(yè)要注意權利與義務的對等性：依法享有享受稅收優(yōu)惠，亦有依法按時如實申報、接受監(jiān)督和檢查的義務。

企業(yè)有義務提供留存?zhèn)洳橘Y料，并對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性與合法性負責。企業(yè)應當在年度納稅申報前全面歸集、整理并認真研判；在本企業(yè)完成匯算清繳后，留存?zhèn)洳橘Y料應當歸集和整理完畢，以備稅務機關核查。

如果企業(yè)未能按照稅務機關的要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業(yè)、目錄、資格證書等不符不能證實其符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

4.高新技術企業(yè)資格到期前，企業(yè)所得稅還能否享受優(yōu)惠？

答：高新技術企業(yè)資格期滿當年內，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳稅款。

認定程序篇

1.高新技術企業(yè)認定程序分幾個階段？

答：高新技術企業(yè)認定程序分六階段：自我評價、注冊登記、提交資料、專家評審、認定報備和公示公告。

2.企業(yè)如何進行認定申請階段，需要提交哪些資料？

答：企業(yè)根據《認定辦法》和《工作指引》進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料：

（1）高新技術企業(yè)認定申請書；

（2）證明企業(yè)依法成立的相關注冊登記證件；

（3） 知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發(fā)的組織管理等相關材料；
（4）企業(yè)高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料；

（5）企業(yè)職工和科技人員情況說明材料；

（6）經具有資質的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；
（7）經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；
（8）近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

3.企業(yè)委托做專項審計或鑒證的中介機構應該具備哪些資質？

答：專項審計報告或鑒證報告（以下統(tǒng)稱“專項報告”）應由符合以下條件的中介機構出具。企業(yè)可自行選擇符合以下條件的中介機構。中介機構具備條件：

（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內無不良記錄。

（2）承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

（3）相關人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經濟及產業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。

接受企業(yè)委托，委派具備資格的相關人員，依據《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術產品（服務）收入進行專項審計或鑒證，出具專項報告。

4.簡要概括專家評審。

答：認定機構收到企業(yè)申請材料后，根據企業(yè)主營產品（服務）的核心技術所屬技術領域在符合評審要求的專家中，隨機抽取專家組成專家組，對每個企業(yè)的評審專家不少于5人（其中技術專家不少于60%，并至少有1名財務專家）。每名技術專家單獨填寫《高新技術企業(yè)認定技術專家評價表》（附件3），每名財務專家單獨填寫《高新技術企業(yè)認定財務專家評價表》（附件4），專家組長匯總各位專家分數(shù)，按分數(shù)平均值填寫《高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表》（附件5）。具備條件的地區(qū)可進行網絡評審。

5.什么是認定報備？

答：認定機構結合專家組評審意見，對申請企業(yè)申報材料進行綜合審查（可視情況對部分企業(yè)進行實地核查），提出認定意見，確定認定高新技術企業(yè)名單，報領導小組辦公室備案，報送時間不得晚于每年11月底。

6.認定報備之后是否有公示流程，以及如果有異議該如何處理？

答：經認定報備的企業(yè)名單，由領導小組辦公室在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”公示10個工作日。無異議的，予以備案，認定時間以公示時間為準，核發(fā)證書編號，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告企業(yè)名單，由認定機構向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術企業(yè)證書”（加蓋認定機構科技、財政、稅務部門公章）。有異議的，須以書面形式實名向領導小組辦公室提出，由認定機構核實處理。

認定程序指標篇（上）

1.認定條件當中對年限有什么要求？

答:《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內（含申報年）。

2.高新技術企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產權有何要求，以及如何分類評價?

答：高新技術企業(yè)認定所指的知識產權須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。權屬人應為申請企業(yè)。在申請高新技術企業(yè)及高新技術企業(yè)資格存續(xù)期內，知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。

高新技術企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產權情況采用分類評價方式，其中：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價，按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業(yè)時，僅限使用一次。申請時，要確保認定專利具有有效性。

3.如何證明認定時專利是有效的？

答：申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據.

發(fā)明專利權的期限是二十年，實用新型專利權和外觀設計專利權為十年，均自申請日計算。對于專利等有效性問題，企業(yè)可查詢相關官方網站：發(fā)明、實用新型、外觀設計、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產權局網站查詢專利標記和專利號；國防專利須提供國家知識產權局授予的國防專利證書；植物新品種可在農業(yè)部植物新品種保護辦公室網站和國家林業(yè)局植物新品種保護辦公室網站查詢；國家級農作物品種是指農業(yè)部國家農作物品種審定委員會審定公告的農作物品種；國家新藥須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書；國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書；軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網站查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記）。

4.被授權的專利每年是否需要繳費？舉例說明相關資料。

答：專利權人應當自被授予專利權的當年開始繳納年費，沒有按規(guī)定繳納年費，專利權期限屆滿會終止。繳費收據為載有“年”費標識的“國家知識產權局專利收費收據”（黃色聯(lián)）。企業(yè)務必要要確保參與認定專利的有效性，以免影響認定指標評價。

5.簡要概括高新技術產品與主要產品（收入）。

答：高新技術產品（服務）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的產品（服務）。

主要產品（服務）是指高新技術產品（服務）中，擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）。

6.高新技術產品（服務）收入包括哪幾類，以及何為高新技術產品（服務）收入占比？

答：高新技術產品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。其中，技術性收入包括：技術轉讓收入、技術服務收入、接受委托研究開發(fā)收入。

對于以上高新技術產品（服務）收入，企業(yè)須正確計算，并由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

高新技術產品（服務）收入占比是指高新技術產品（服務）收入與同期總收入的比值。